企業(yè)管理是企業(yè)發(fā)展中非常重要的一部分，只有企業(yè)內(nèi)部控制的合理了企業(yè)的各項(xiàng)工作和人員才能順利的發(fā)展。本文是一篇管理職稱論文發(fā)表范文，主要論述了企業(yè)內(nèi)部控制面臨的問題。

 　　[提要] 隨著企業(yè)體制改革的不斷深入，社會(huì)公眾對其信息披露越發(fā)關(guān)注。然而，企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后，嚴(yán)重降低了其利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)勢在必行。本文主要提出完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè),內(nèi)部控制,建議

　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要內(nèi)容。對于現(xiàn)代企業(yè)而言，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，也是提高財(cái)務(wù)管理水平的根本手段，然而許多現(xiàn)代企業(yè)并沒有意識到內(nèi)部控制的重要性。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的日臻完善，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部控制工作重視起來。眾所周知，內(nèi)部控制是關(guān)系到企業(yè)命運(yùn)的核心體系，只有不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，才能加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的控制，不斷提高其經(jīng)濟(jì)效益。目前，我國企業(yè)在不同程序上建立了內(nèi)部控制制度，但其真實(shí)的效率和效果不令人滿意，因此本文對企業(yè)的內(nèi)部控制展開深入的調(diào)查與研究，并提出了對策建議。

　　一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

　　(一)現(xiàn)代企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展的需要。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)呈現(xiàn)出快速的發(fā)展趨勢，其對戰(zhàn)略目標(biāo)的制定以及可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營模式十分重視。可持續(xù)發(fā)展是這樣的發(fā)展，既要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又要促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵所在，是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)產(chǎn)增值、提高財(cái)政積累速度的保障。內(nèi)部控制為現(xiàn)代企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了良好的財(cái)政環(huán)境。不僅如此，內(nèi)部控制還可以保障財(cái)產(chǎn)的整體性，進(jìn)而為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。

　　(二)企業(yè)管理的必要程序。改革開放以來，隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，中國取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展速度，長期以來人們就認(rèn)為市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)發(fā)展是有利的。但事實(shí)上，市場經(jīng)濟(jì)在促進(jìn)發(fā)展的同時(shí)還有消極的一面，我國90%以上是中小企業(yè)，并且超過七成的企業(yè)生命周期不超過3年，這也體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)體制下競爭的殘酷性。市場經(jīng)濟(jì)有著盲目性以及自發(fā)性等弱點(diǎn)，現(xiàn)代企業(yè)無法有效控制腐敗問題的產(chǎn)生，而加強(qiáng)內(nèi)部控制就是從根源上將腐敗問題徹底解決，幫助現(xiàn)代企業(yè)有效規(guī)避此類消極因素的影響，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制到合理范圍之內(nèi)。

　　(三)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體要求。在社會(huì)市場經(jīng)濟(jì)體制中，市場經(jīng)濟(jì)根據(jù)企業(yè)的自主經(jīng)營以及自負(fù)盈虧的多少，來對企業(yè)資源進(jìn)行合理的配置。現(xiàn)代企業(yè)十分重視生產(chǎn)效益和生產(chǎn)率，而內(nèi)部控制正是現(xiàn)代企業(yè)需要的，通過對市場經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督，讓企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場經(jīng)濟(jì)變化，進(jìn)而做出調(diào)整，提高企業(yè)的競爭能力。同時(shí)也是“節(jié)約型”社會(huì)的客觀要求。所謂“節(jié)約”，包括了兩層涵義。一是杜絕浪費(fèi)，內(nèi)部審計(jì)能夠有效控制資金的使用，進(jìn)而減少不必要的浪費(fèi)。二是提高資源利用率，以盡可能少的資源去創(chuàng)造更多的財(cái)富。

　　二、企業(yè)內(nèi)部控制的主要問題

　　企業(yè)內(nèi)部控制問題主要表現(xiàn)為：

　　(一)制度的設(shè)計(jì)不夠完善。目前，企業(yè)主要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法規(guī)文件，而一些新出臺的文件都是導(dǎo)向文件，沒有配套的指引文件，使企業(yè)在內(nèi)部控制上無所適從。

　　(二)內(nèi)控意識淡薄。企業(yè)人員的內(nèi)控意識不強(qiáng)，缺乏內(nèi)部控制體系建設(shè)的積極性與主動(dòng)性。企業(yè)的財(cái)政大權(quán)在主管領(lǐng)導(dǎo)手中，其方方面面都受到領(lǐng)導(dǎo)者的主觀思想影響，導(dǎo)致了內(nèi)控機(jī)制的松散。而單位員工又有服從的習(xí)慣，在主管領(lǐng)導(dǎo)的授意下工作，職業(yè)道德此時(shí)顯得蒼白無力。

　　(三)財(cái)務(wù)管理水平落后。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息集成程度不高，沒有先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，內(nèi)部控制建設(shè)受到的影響較大。同時(shí)，企業(yè)長期積累的詬病并沒有解決，核算不規(guī)范、賬目不清、職責(zé)混亂等問題加大了內(nèi)部控制的難度。

　　(四)重大決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)不可避免地參與市場活動(dòng)，在利益的驅(qū)使下忘記自身職能，對決策缺乏風(fēng)險(xiǎn)評估，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　(五)內(nèi)控制度缺失。一些企業(yè)的權(quán)力掌握在一把手手中，他們不愿意建立嚴(yán)格的內(nèi)控體系，這樣會(huì)削弱他們的權(quán)力。在人員配置上，出現(xiàn)一人兼多職的情況，既管財(cái)務(wù)又管審計(jì)，缺乏部門間的牽制，再好的內(nèi)部控制也無法發(fā)揮作用。

　　三、企業(yè)內(nèi)部控制主要措施

　　(一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)控意識。強(qiáng)調(diào)單位負(fù)責(zé)人是財(cái)會(huì)工作的第一責(zé)任人，建立完善的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度。領(lǐng)導(dǎo)身為單位的一把手，只有充分意識到內(nèi)控的重要性，才能建立健全內(nèi)控體系。對此，要重點(diǎn)針對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)，采取案例教學(xué)的方式讓他們對內(nèi)部控制有一個(gè)新的認(rèn)識，進(jìn)而轉(zhuǎn)變隨意性的態(tài)度，逐漸實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化控制。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要起到帶頭作用，為內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍。由于內(nèi)部控制是全員參與的工作，在加大內(nèi)部控制宣傳力度的同時(shí)，還要建立崗位責(zé)任制，并定期進(jìn)行專門的針對性考核。加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)，營造約束、誠信的環(huán)境。

　　(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，增強(qiáng)會(huì)計(jì)控制。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，定期對國有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做好會(huì)計(jì)憑證、報(bào)告、檔案等管理工作，與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的單據(jù)和表單一定要嚴(yán)格按照程序進(jìn)行填寫、審核與保管。財(cái)務(wù)人員要以身作則，在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理漏洞后要第一時(shí)間進(jìn)行匯報(bào)，避免漏洞再次擴(kuò)大。如程某某是一名工作扎實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的員工，一直很受上級領(lǐng)導(dǎo)的贊揚(yáng)和關(guān)注，但自己發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理漏洞以后，利用職務(wù)之便先后截留款項(xiàng)達(dá)數(shù)百萬元，給企業(yè)造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。若企業(yè)的內(nèi)控人員及早發(fā)現(xiàn)漏洞，就不會(huì)有這種事件發(fā)生。

　　(三)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。為了提高現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理效率，促進(jìn)資金科學(xué)合理的利用，提高企業(yè)資金使用效益，必須建立和完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理制度。內(nèi)部審計(jì)管理制度的完善是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，不可能一步到位，所以應(yīng)當(dāng)在已有制度的基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化。首先，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，保證內(nèi)部審計(jì)不流于形式。其次，在內(nèi)部審計(jì)管理制度上不斷創(chuàng)新，可借鑒先進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)管理理念和經(jīng)驗(yàn)，并為現(xiàn)代企業(yè)所用。

　　(四)提高內(nèi)控人員的專業(yè)素質(zhì)和道德修養(yǎng)。內(nèi)部控制管理是人的管理，關(guān)鍵還是在于人。企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員無法滿足內(nèi)部控制的要求，內(nèi)部控制管理知識較匱乏。企業(yè)在人才選拔上要進(jìn)行創(chuàng)新，甚至可適當(dāng)采取企業(yè)人才選拔模式，培養(yǎng)一批管理能力、會(huì)計(jì)知識、職業(yè)道德超強(qiáng)的優(yōu)秀人才。企業(yè)還要不斷強(qiáng)化培訓(xùn)工作，拓展員工的知識面，并進(jìn)行不定期開展考核。此外，還要建立科學(xué)的崗位責(zé)任制，明確員工的具體職責(zé)，進(jìn)一步提高他們的責(zé)任感和忠誠度。

　　(五)強(qiáng)化企業(yè)監(jiān)督機(jī)制。首先，增加專業(yè)監(jiān)督檢查人員的配備。隨著企業(yè)體制改革的不斷深入，現(xiàn)有的人員配備已經(jīng)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的需要，內(nèi)部監(jiān)督檢查管理制度的建立需要大量的人力資源來完成。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)重視監(jiān)督檢查工作，為工作的順利開展創(chuàng)造合適條件;其次，進(jìn)一步提高資金安全。無論什么時(shí)候，資金安全都是企業(yè)管理中最重要的一部分。應(yīng)該建立有效的資金監(jiān)管機(jī)制，在源頭上克制腐敗行為的發(fā)生，進(jìn)而使一些違法違紀(jì)思想徹底破滅;最后，提高監(jiān)督檢查的執(zhí)法地位。提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性，以相關(guān)法規(guī)制度為依托，真正做到依法行政、依法監(jiān)督。

　　總之，企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，通過提高其內(nèi)部控制水平，以保證各項(xiàng)工作有條不紊地開展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值，預(yù)防腐敗發(fā)生。內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，我們要綜合各方面因素，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)。

　　主要參考文獻(xiàn)：

　　[1]周圓，宗新穎.企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對策[J].會(huì)計(jì)之友，2014.1.

　　[2]韓小玲.談企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立與完善[J].中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2013.12.

　　[3]張素青.我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對策分析[J].忻州師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2013.5.

　　企業(yè)管理論文發(fā)表期刊推薦《企業(yè)改革與管理》是由中國國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作促進(jìn)會(huì)主辦的國內(nèi)外公開發(fā)行的月刊，印張為大16開，2004年由64頁增至72頁，增頁不增價(jià)。熱忱歡迎企事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)、科研院校等社會(huì)各界及個(gè)人訂閱。一本薈萃企業(yè)改革與管理理論和實(shí)務(wù)的大型核心期刊。